Uma gestão financeira eficiente é o alicerce de empresas sólidas. No Brasil, quase metade das empresas de pequeno e médio porte encerram suas atividades nos primeiros três anos, segundo o IBGE. E um dos principais motivos é a falta de controle financeiro.
Neste cenário, as demonstrações financeiras se tornam aliadas estratégicas. Elas não são apenas uma obrigação legal, mas um recurso essencial para tomada de decisões com base em dados confiáveis.
Neste artigo, você irá entender o que são demonstrações financeiras, conhecer os principais tipos e suas aplicações práticas, compreender como analisá-las para tomar decisões estratégicas mais assertivas e descobrir como o ERP Sankhya automatiza todo esse processo, proporcionando relatórios precisos e em tempo real para impulsionar o crescimento da sua empresa.
O que são demonstrações financeiras?
As demonstrações financeiras são relatórios contábeis que retratam a situação econômica de uma empresa em determinado período. Elas mostram o que a empresa possui, deve, quanto faturou, quanto gastou e o que gerou de resultado, seja lucro ou prejuízo.
Mais do que registros, são instrumentos fundamentais para controle, análise de desempenho e planejamento estratégico.
Qual o objetivo das demonstrações financeiras?
O objetivo principal das demonstrações financeiras é fornecer informações relevantes sobre a posição financeira, desempenho e fluxos de caixa da empresa, permitindo que usuários internos e externos tomem decisões econômicas fundamentadas.
Para a gestão interna, essas demonstrações servem como instrumento de controle e planejamento. Gestores utilizam esses dados para identificar tendências, avaliar a eficiência operacional, detectar problemas antes que se tornem críticos e definir estratégias de crescimento. A análise periódica permite ajustes de rota e otimização de recursos.
Do ponto de vista externo, bancos e instituições financeiras avaliam essas demonstrações para concessão de crédito e financiamentos. Investidores e sócios analisam a rentabilidade e sustentabilidade do negócio, os fornecedores verificam a capacidade de pagamento antes de estabelecer parcerias comerciais e o governo utiliza essas informações para fiscalização e arrecadação tributária.
Qual a importância da demonstração financeira nas empresas?
A importância das demonstrações financeiras transcende o cumprimento de obrigações legais. Elas representam o sistema nervoso da gestão empresarial, conectando todas as áreas do negócio através de informações financeiras precisas e atualizadas.
- Base para decisões estratégicas: permitem identificar produtos mais rentáveis, sazonalidades de receita e gargalos operacionais.
- Diagnóstico da saúde financeira: indicadores como margem, endividamento e liquidez são extraídos diretamente das demonstrações.
- Facilita acesso a crédito e investidores: relatórios bem elaborados elevam a confiança de bancos e stakeholders, facilitando negociações e financiamentos.
- Garantia de conformidade legal e fiscal: evita riscos com o Fisco e assegura transparência contábil, especialmente para empresas auditadas ou com acionistas.
Quais são as demonstrações financeiras?
O conjunto de demonstrações financeiras oferece uma visão abrangente da empresa sob diferentes ângulos. Cada uma cumpre uma função específica e, juntas, formam um diagnóstico completo da saúde econômica do negócio.
Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial é a “fotografia” da situação financeira da empresa em uma data específica. Apresenta os ativos, passivos e o patrimônio líquido, revelando como os recursos foram aplicados e financiados.
É usado para avaliar liquidez, solvência e o nível de endividamento. Por exemplo, um estoque elevado pode indicar excesso de capital imobilizado, enquanto um ativo circulante superior ao passivo circulante demonstra capacidade de pagamento no curto prazo.
DRE (Demonstração de Resultados do Exercício)
A DRE mostra o desempenho da empresa ao longo de um período, detalhando receitas, custos e despesas até chegar ao lucro líquido.
Com ela, é possível analisar a rentabilidade operacional, identificar gargalos e entender como cada componente impacta o resultado final.
Demonstração do Lucro ou Prejuízo Acumulado (DLPA)
A DLPA mostra como o lucro obtido no período foi utilizado: distribuído entre os sócios ou reinvestido na empresa.
Conecta os resultados da DRE com o patrimônio líquido e ajuda a entender a política de dividendos e a capacidade de autofinanciamento.
DFC (Demonstração do Fluxo de Caixa)
A DFC detalha todas as entradas e saídas de recursos, classificadas por:
- Atividades operacionais
- Atividades de investimento
- Atividades de financiamento
É fundamental para o controle de liquidez e o planejamento financeiro, evidenciando se a empresa gera caixa suficiente para se manter e crescer.
Esta demonstração é essencial para a gestão de liquidez, pois revela a real capacidade da empresa de gerar caixa através de suas operações e como utiliza esses recursos para investimento e financiamento.
Demonstração do Valor Adicionado (DVA)
A Demonstração do Valor Adicionado (DVA) é considerada o informe contábil capaz de servir como relatório de todos os valores adicionados ao seu negócio no período analisado. Esta demonstração mostra como a riqueza gerada pela empresa foi distribuída entre empregados, governo, financiadores e acionistas.
A DVA oferece uma perspectiva social e econômica da empresa, evidenciando sua contribuição para a economia e sociedade através da geração de empregos, pagamento de tributos e remuneração do capital.
Livro diário
O Livro Diário registra cronologicamente todas as operações da empresa que afetam seu patrimônio. É o documento base para elaboração de todas as outras demonstrações, pois contém o histórico detalhado de cada transação realizada.
Livro razão
O Livro Razão organiza as informações do Livro Diário por conta contábil, permitindo acompanhar a evolução de cada elemento patrimonial. É fundamental para a elaboração do Balanço Patrimonial e controle analítico das contas.
Quais são as demonstrações financeiras exigidas por lei?
A Lei 6.404/76 estabelece que estes documentos são compreendidos como obrigatórios para empresas que possuem acionistas, independente do regime tributário. No entanto, as exigências variam conforme o porte e tipo societário da empresa.
Para sociedades anônimas, são obrigatórias: Balanço Patrimonial, DRE, Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados ou Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstração dos Fluxos de Caixa e Demonstração do Valor Adicionado.
Para sociedades limitadas de grande porte (receita bruta anual superior a R$ 300 milhões ou ativo total superior a R$ 240 milhões), aplicam-se as mesmas exigências das sociedades anônimas.
Para demais empresas, as exigências são menores, mas recomenda-se a elaboração pelo menos do Balanço Patrimonial e DRE para fins gerenciais.
Como analisar as demonstrações financeiras da sua empresa?
A análise das demonstrações financeiras requer uma abordagem sistemática e o uso de indicadores específicos para extrair informações relevantes sobre a performance empresarial.
- Análise vertical e horizontal: a análise vertical examina a participação percentual de cada item em relação ao total, permitindo identificar a estrutura de custos, despesas e ativos. A análise horizontal compara os valores ao longo do tempo, revelando tendências de crescimento ou declínio.
- Índices de liquidez: liquidez corrente, liquidez seca e liquidez imediata medem a capacidade da empresa de honrar compromissos de curto prazo. Uma liquidez corrente superior a 1,0 indica que a empresa possui mais ativos circulantes que passivos circulantes.
- Índices de rentabilidade: margem bruta, margem operacional e margem líquida revelam a eficiência da empresa em converter receitas em lucro. Return on Equity (ROE) e Return on Assets (ROA) mostram a rentabilidade sobre o patrimônio e ativos, respectivamente.
- Índices de endividamento: endividamento geral, composição do endividamento e cobertura de juros avaliam o nível de alavancagem e a capacidade de pagamento de dívidas. Um endividamento geral acima de 60% pode indicar risco elevado.
- Índices de atividade: giro do estoque, prazo médio de recebimento e prazo médio de pagamento revelam a eficiência operacional. Um giro de estoque baixo pode indicar produtos obsoletos ou dificuldades de vendas.
Como o ERP Sankhya otimiza sua gestão financeira?
O ERP Sankhya oferece total controle e automatização dos processos contábeis e fiscais, facilitando a geração das demonstrações financeiras obrigatórias de forma integrada e precisa. Com a integração entre todas as áreas da empresa, os dados são consolidados em tempo real, reduzindo erros manuais e garantindo mais agilidade e confiabilidade na apuração dos resultados.
- Automatização da escrituração contábil: o sistema registra automaticamente todos os lançamentos contábeis a partir das operações realizadas nas diferentes áreas da empresa. Vendas, compras, folha de pagamento e movimentações bancárias geram automaticamente os lançamentos correspondentes, eliminando a necessidade de digitação manual e reduzindo riscos de erros.
- Geração automática de demonstrações: balanço Patrimonial, DRE, DFC e demais demonstrações são geradas automaticamente a partir da base de dados integrada. O sistema permite diferentes níveis de detalhamento e comparações entre períodos, facilitando a análise gerencial.
- Dashboards e indicadores em tempo real: o ERP Sankhya oferece painéis gerenciais com indicadores financeiros atualizados em tempo real. Gestores podem acompanhar liquidez, endividamento, rentabilidade e outros KPIs através de gráficos intuitivos e alertas automáticos.
- Conciliação bancária automática: o sistema integra-se com instituições financeiras através do Open Banking, realizando conciliação automática de extratos bancários. Isso garante que as movimentações financeiras sejam registradas corretamente e em tempo hábil.
- Controle de centro de custos: a ferramenta permite segregar receitas e despesas por centro de custos, projetos ou filiais, proporcionando uma visão detalhada da rentabilidade por segmento de negócio. Essa funcionalidade é essencial para empresas com múltiplas atividades ou localidades.
- Conformidade fiscal automatizada: o sistema mantém-se atualizado com as constantes mudanças na legislação tributária brasileira, calculando automaticamente impostos e gerando as obrigações acessórias exigidas pelo fisco. Isso reduz significativamente o risco de erros e multas.
- Planejamento e projeções: com base no histórico de movimentações, o ERP permite criar projeções de fluxo de caixa, orçamentos e cenários de planejamento. Gestores podem simular diferentes situações e tomar decisões mais assertivas.
A gestão financeira baseada em demonstrações precisas e atualizadas é fundamental para o sucesso empresarial. Com o apoio de tecnologias como o ERP Sankhya, sua empresa pode transformar a obrigação legal de elaborar essas demonstrações em uma vantagem competitiva real.
Sua gestão financeira está preparada para tomar decisões baseadas em dados precisos e em tempo real? Fale com um consultor Sankhya e descubra como automatizar seus processos financeiros pode impulsionar os resultados da sua empresa
