Ponto de equilíbrio: o que é e como calcular?

Na era da Indústria 5.0, em que decisões precisam ser cada vez mais rápidas e baseadas em dados, compreender e calcular o ponto de equilíbrio é essencial. 

Ou seja, conhecer e acompanhar os números do negócio é uma das tarefas mais estratégicas para CFOs, Controllers, Analistas de FP&A e CEOs.

Isso acontece porque, o ponto de equilíbrio financeiro indica o momento exato em que a operação deixa de gerar prejuízo e passa a se sustentar sozinha, cobrindo custos fixos e variáveis e, a partir daí, gerando lucro. 

Em termos simples, é o “marco zero” onde o faturamento cobre todas as despesas, como produção, transporte, armazenamento, tributos e folha de pagamento. Tudo o que é vendido além desse ponto se transforma em margem de contribuição líquida para o lucro.

Para entender o impacto, considere um exemplo: uma indústria que possui custos fixos mensais de R$ 500 mil e margem de contribuição de 40%. 

Para atingir o ponto de equilíbrio, ela precisa faturar R$ 1,25 milhão no mês. Isso significa que qualquer queda no volume de vendas pode comprometer a operação, enquanto qualquer aumento acima desse patamar eleva diretamente a lucratividade.

No contexto atual, entender o ponto de equilíbrio é mais do que saber “quanto é preciso vender para não ter prejuízo”, é usar esse indicador como bússola para direcionar o crescimento, proteger a rentabilidade e garantir a saúde financeira de longo prazo.

Mas, afinal, o que é ponto de equilíbrio? 

O que é o ponto de equilíbrio?

O ponto de equilíbrio, também chamado de ponto zero ou break-even point, é uma métrica para a gestão financeira que indica quando as receitas da empresa cobrem exatamente todos os seus custos fixos e variáveis.

Isso indica que a empresa está equilibrada financeiramente, operando sem perdas, mas também sem gerar ganhos, sem precisar de capital externo para continuar suas atividades.

Compreender esse indicador é importante para que gestores possam avaliar a sustentabilidade das operações e planejar estratégias eficazes para o crescimento da empresa.

Por exemplo, se uma empresa de tecnologia possui custos fixos mensais de R$ 300 mil e margem de contribuição média de 50%, seu ponto de equilíbrio será atingido ao faturar R$ 600 mil no mês. 

A partir do momento em que esse valor é superado, cada nova venda contribui diretamente para o lucro líquido do negócio.

Originalmente utilizado para determinar a quantidade mínima de produtos ou serviços que devem ser vendidos para cobrir custos, o ponto de equilíbrio também é valioso para:

• Avaliar se a adição de novos produtos ou serviços trará retorno positivo.
• Contribuir para a determinação dos preços de venda com base na análise dos custos e da margem de contribuição esperada.
• Identificar possibilidades para diminuir custos e aumentar a eficiência nos processos operacionais.

Quando combinado a outros indicadores financeiros, ele se transforma em uma verdadeira bússola de gestão, mostrando não apenas “onde a empresa está”, mas também quais ajustes estratégicos podem levá-la ao próximo nível.

Identificar o momento em que o ponto de equilíbrio é alcançado permite ao gestor:

• Criar estratégias para aumentar o faturamento, seja ajustando o mix de produtos, seja elevando o ticket médio.
• Detectar rapidamente quando o negócio está abaixo do ponto zero, permitindo ações corretivas como melhoria de processos, aumento de produtividade ou captação de novos recursos.

Em resumo, o ponto de equilíbrio oferece clareza para definir metas e objetivos de curto, médio e longo prazo. 

Por que o ponto de equilíbrio é importante para a gestão financeira?

O ponto de equilíbrio mostra com precisão o faturamento mínimo necessário para cobrir todos os custos fixos e variáveis de uma operação, permitindo que gestores saibam exatamente quando o negócio deixa de gerar prejuízo e passa a se sustentar sozinho.

Esse indicador financeiro vai além de um cálculo contábil: ele funciona como um termômetro da saúde econômica da empresa. 

Ao saber em que momento a margem de contribuição total é suficiente para cobrir despesas, os líderes conseguem projetar cenários realistas, definir metas de vendas coerentes e avaliar a viabilidade de novos investimentos.

Benefícios para a gestão estratégica

• Tomada de decisão embasada: Saber o ponto exato em que receitas e despesas se equilibram permite escolher estratégias de preço, volume de produção e alocação de recursos de forma mais assertiva.
• Prevenção de riscos: Empresas que monitoram o ponto de equilíbrio conseguem identificar rapidamente quedas na rentabilidade e agir antes que o prejuízo se instale.
• Otimização de custos: Ao analisar separadamente custos fixos (como aluguel e salários) e custos variáveis (como matéria-prima e comissões), os gestores visualizam oportunidades para aumentar a eficiência.
• Planejamento de crescimento: Saber onde está o “marco zero” permite calcular o impacto de ampliar a produção, lançar novos produtos ou expandir para novos mercados sem comprometer o fluxo de caixa.

Em resumo, o ponto de equilíbrio é mais do que um número: é um mapa que orienta decisões estratégicas, sustenta análises de viabilidade e garante maior segurança na gestão financeira. 

Empresas que dominam esse indicador têm mais clareza para definir objetivos, proteger sua lucratividade e crescer de forma consistente, mesmo em cenários de incerteza econômica.

Como encontrar o ponto de equilíbrio? 

Calcular o ponto de equilíbrio exige mais do que saber fórmulas: é preciso ter domínio dos resultados da empresa, disciplina na coleta de dados e organização para interpretar corretamente as informações. 

Esse processo permite aos gestores visualizar o faturamento mínimo necessário para cobrir custos fixos e variáveis, garantindo a sustentabilidade financeira do negócio.

O primeiro passo é levantar todas as receitas mensais, ou seja, o total das vendas realizadas no período. 

Em seguida, é necessário calcular o percentual que os custos variáveis representam sobre as vendas. Depois, apuram-se os custos fixos mensais, como aluguel, salários e seguros.

A partir daí, calcula-se a margem de contribuição, que é o percentual do faturamento disponível para cobrir custos fixos e gerar lucro. Então, o ponto de equilíbrio é encontrado ao dividir os custos fixos pelo percentual da margem de contribuição.

Quanto menor for esse indicador, menor o risco e maior a flexibilidade operacional da empresa.

Os três tipos de ponto de equilíbrio e como fazer o cálculo 

Ao falar de ponto de equilíbrio, é fundamental entender que existem três abordagens principais: contábil (ou operacional), financeiro e econômico. Cada um deles oferece uma perspectiva diferente sobre a saúde financeira do negócio e ajuda os gestores a tomarem decisões mais assertivas.

Ponto de Equilíbrio Contábil (PEC)

O ponto de equilíbrio contábil, também chamado de operacional, é o mais simples e um dos mais utilizados pelas empresas. Ele mostra o faturamento mínimo necessário para que custos fixos e variáveis sejam totalmente cobertos, resultando em lucro zero.

Nesse cálculo, entram todas as despesas: impostos, custos de produção, prestação de serviços ou revenda, despesas administrativas, comerciais e financeiras. Esse indicador mostra o momento em que a empresa passa a ter resultados positivos, saindo do prejuízo.

Use a calculadora abaixo para determinar o ponto de equilíbrio contábil.

Ponto de Equilíbrio Financeiro (PEF)

O foco do ponto de equilíbrio financeiro está nos custos e despesas que resultam em saída real de dinheiro para o negócio.

Nesse caso, depreciações, amortizações e impostos diferidos não são incluídos no cálculo, pois não representam saídas de dinheiro no momento da apuração.

O PEF é especialmente útil para avaliar a capacidade de pagamento e prever possíveis riscos de liquidez, permitindo ao gestor agir antes de enfrentar problemas de caixa.

Use a calculadora abaixo para entender na prática.

Ponto de Equilíbrio Econômico (PEE) 

O ponto de equilíbrio econômico incorpora o conceito de custo de oportunidade, analisando se o retorno do negócio é igual ou superior ao que poderia ser obtido em outros investimentos.

Nesse caso, o gestor considera não apenas custos e receitas, mas também se manter o capital aplicado na própria empresa é mais vantajoso do que investir, por exemplo, em fundos, imóveis ou outros negócios.

Exemplo:

Se um empresário decide reinvestir R$ 500 mil na própria operação em vez de aplicar em um investimento que renderia 10% ao ano, ele precisa verificar se o lucro gerado pela empresa supera esse rendimento esperado.

O PEE é um indicador estratégico para CEOs e sócios que avaliam a rentabilidade real do negócio frente a oportunidades externas.

Sinteticamente:

PEC → Mostra o ponto em que todas as despesas são cobertas, mas ainda sem lucro.

PEF → Avalia a capacidade de manter o caixa saudável, considerando apenas desembolsos reais.

PEE → Compara o retorno da empresa com alternativas de investimento, incorporando o custo de oportunidade.

Dominar esses três tipos de ponto de equilíbrio permite ter uma visão 360° da empresa, equilibrando segurança financeira, fluxo de caixa e rentabilidade estratégica.

Ao calcular de forma estruturada o ponto de equilíbrio contábil, o ponto de equilíbrio financeiro e o ponto de equilíbrio econômico, a empresa ganha visão estratégica para:

• Definir metas de vendas realistas;
• Ajustar preços de forma inteligente;
• Analisar viabilidade de novos produtos ou serviços;
• Tomar decisões seguras sobre expansão ou cortes de custos.

Com esses números em mãos, a gestão deixa de operar no “achismo” e passa a ter um painel claro da saúde financeira do negócio.

Calcule o Ponto de Equilíbrio Econômico na prática:

Como identificar o ponto de equilíbrio com o ERP?

O ponto de equilíbrio pode ser calculado manualmente por meio de planilhas, mas esse método é limitado, especialmente para empresas de médio e grande porte ou com múltiplas linhas de produtos. 

Nesses casos, o ideal é utilizar um sistema integrado de gestão empresarial (ERP), que centraliza informações e automatiza cálculos financeiros com precisão.

Atualmente, diversas soluções tecnológicas integradas facilitam a comunicação entre departamentos comerciais, contábeis e financeiros, permitindo um cálculo do ponto de equilíbrio financeiro mais eficiente e confiável.

Cálculo automatizado e preciso do ponto de equilíbrio

A solução ERP calcula automaticamente quando o faturamento é suficiente para pagar os custos fixos e variáveis envolvidos na produção e na operação.

Com filtros avançados, é possível calcular o ponto de equilíbrio de toda a empresa ou de uma linha específica de produtos, permitindo análises mais segmentadas.

Criação de parâmetros e alertas inteligentes

A funcionalidade pode ser ajustada para gerar avisos no momento em que o ponto de equilíbrio é alcançado, além de mostrar o progresso até esse ponto.

Essa automação permite que CFOs, controllers e analistas financeiros ajustem rapidamente suas estratégias de vendas e margens de contribuição, evitando prejuízos.

Relatórios gerenciais em tempo real

Graças à integração entre setores, o ERP fornece dados financeiros atualizados, permitindo acompanhar diariamente a proximidade do ponto de equilíbrio.

Esses relatórios são valiosos para decisões sobre promoções, descontos, manutenção de preços ou mudanças no mix de produtos, garantindo que, após o ponto de equilíbrio, todo faturamento adicional represente lucro líquido.

Agilidade para mudanças estratégicas

Ao atingir o ponto zero mais cedo no mês, a empresa tem maior flexibilidade para direcionar esforços a estratégias comerciais mais agressivas ou à expansão de margens.

Isso possibilita que CEOs e diretores financeiros identifiquem oportunidades de mercado, aumentem o ticket médio e otimizem o retorno sobre o capital investido.

Um ERP não apenas calcula o ponto de equilíbrio com precisão, mas também oferece visão estratégica em tempo real, aumentando a eficiência da gestão financeira e apoiando decisões fundamentadas para crescimento e rentabilidade.

Gestão financeira no ERP Sankhya 

O ERP Sankhya proporciona uma gestão financeira precisa e abrangente, facilitando a identificação de pontos críticos que impactam a lucratividade, a redução de custos e o fortalecimento da competitividade da empresa.

Com informações centralizadas e decisões baseadas em dados concretos, sua empresa ganha eficiência e visão estratégica para crescer de forma sustentável.

Principais recursos do ERP Sankhya para gestão financeira

• Visão personalizada de dados: Tela de Construtor de Componentes com múltiplos formatos de visualização: planilhas, relatórios e gráficos interativos.
• Agilidade na tomada de decisões preventivas e estratégicas: Baseada em dados reais e atualizados.
• Gestão do capital de giro e consignação: Controle preciso do ativo circulante para decisões mais assertivas.
• Conhecimento detalhado dos custos fixos e variáveis: Possibilitando ajustes de margens de contribuição e precificação.
• Conciliação automática de movimentações: Incluindo cartões de crédito e débito, reduzindo custos adicionais por falhas de integração.

Monitoramento inteligente do ponto de equilíbrio

O Gerente Online Sankhya oferece um card sinalizador do ponto de equilíbrio, identificando exatamente em qual dia do mês a margem de contribuição iguala os custos fixos. Essa informação é essencial para:

• Planejar promoções ou ações comerciais após atingir o ponto zero;
• Ajustar estratégias para aumentar faturamento;
• Garantir equilíbrio entre ganhos e gastos.

Benefícios diretos para sua gestão financeira

• Otimização do capital de giro ao liberar recursos investidos em produtos que não estão mais em circulação;
• Revisão dos preços de venda apoiada em dados concretos de desempenho comercial;
• Planejamento financeiro robusto e orientado por indicadores;
• Monitoramento constante do orçamento (previsto x realizado);
• Controle do ciclo operacional e financeiro;
• Análises completas de lucratividade, rentabilidade, EBITDA e índice de endividamento.

Com o ERP Sankhya, o controle do ponto de equilíbrio financeiro, da margem de contribuição e dos custos fixos e variáveis se torna prático e confiável.

Mais do que automatizar processos, a solução entrega inteligência financeira para que cada decisão leve sua empresa a um novo nível de competitividade e lucratividade.

Conclusão 

Entender e calcular o ponto de equilíbrio é essencial para garantir a saúde financeira e o crescimento sustentável da sua empresa. 

Ao dominar conceitos como ponto de equilíbrio financeiro, margem de contribuição e a relação entre custos fixos e variáveis, você consegue tomar decisões mais estratégicas, reduzir riscos e aumentar a lucratividade.

Com o apoio da tecnologia certa, como o ERP Sankhya, esse processo se torna mais rápido, preciso e integrado à gestão do seu negócio.

Fale com um consultor e descubra como otimizar sua gestão financeira com a solução ERP Sankhya.